Wer eine kleine Betriebsrente bekommt, könnte zum Jahreswechsel mehr davon auf dem Konto behalten. Die Grenze für beitragsfreie Zahlungen soll 2027 von 197,75 auf 206,50 Euro im Monat steigen. Eine Betriebsrente von 200 Euro würde dadurch unter die neue Grenze rutschen und von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen frei bleiben. Das gilt für gesetzlich Pflichtversicherte unter bestimmten Voraussetzungen. Das Kabinett hat die zugrunde liegenden Rechengrößen beschlossen, die Zustimmung des Bundesrats steht noch aus.
Grundlage ist die Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2027 vom 7. Oktober 2026. Sie setzt die monatliche Bezugsgröße, einen Rechenwert der Sozialversicherung, auf 4.130 Euro fest. Davon hängt auch ab, welcher Teil einer Betriebsrente ohne Kassenbeiträge ausgezahlt werden darf. Für die Bundesratssitzung am 20. November ist die Verordnung in der Vorschau der Berliner Senatskanzlei aufgeführt.
Die kleine Erhöhung kann ganze Beiträge beseitigen
Nach § 226 Absatz 2 SGB V beträgt die Grenze ein Zwanzigstel der monatlichen Bezugsgröße. Aus 4.130 Euro ergeben sich somit 206,50 Euro. Gegenüber 2026 wären das 8,75 Euro mehr. Für pflichtversicherte Rentner gilt die Regel über § 237 SGB V.
In der Krankenversicherung wirkt dieser Betrag als Freibetrag. Liegt die Betriebsrente darüber, fallen Beiträge grundsätzlich nur auf den übersteigenden Teil an. Bei der Pflegeversicherung ist die Wirkung anders: Hier gilt nach § 57 SGB XI eine Freigrenze. Wird sie überschritten, ist grundsätzlich die gesamte Betriebsrente beitragspflichtig. Genau deshalb kann eine scheinbar kleine Grenzanhebung eine deutlich größere Entlastung bringen.
Bei 200 Euro bleiben im Beispiel rund 91 Euro mehr
Angenommen, ein in der Krankenversicherung der Rentner pflichtversicherter Elternteil erhält monatlich 200 Euro Betriebsrente. Weitere Versorgungsbezüge oder beitragspflichtiges Arbeitseinkommen aus selbstständiger Tätigkeit gibt es nicht. Für 2026 wird mit einem Zusatzbeitrag von 2,9 Prozent und einem Pflegebeitrag von 3,6 Prozent gerechnet, ohne Abschläge für mehrere jüngere Kinder.
Zur Krankenversicherung werden dann nur die 2,25 Euro oberhalb des Freibetrags herangezogen. Mit dem allgemeinen Beitragssatz von 14,6 Prozent und dem angenommenen Zusatzbeitrag ergeben sich gerundet 39 Cent. Zur Pflegeversicherung fallen dagegen auf die gesamten 200 Euro Beiträge an, also 7,20 Euro. Von der Betriebsrente bleiben vor einer möglichen Einkommensteuer 192,41 Euro.
Bleibt die Bruttobetriebsrente 2027 unverändert, läge sie unter der vorgesehenen neuen Grenze. Beide Abzüge würden entfallen. Gegenüber der Modellrechnung für 2026 wären das monatlich 7,59 Euro und bei zwölf gleichen Zahlungen 91,08 Euro mehr. Eine Steuerbefreiung ist damit nicht verbunden.
Knapp über der Grenze bleibt die Pflegefalle
Schon bei 207 Euro Betriebsrente sähe es anders aus. Nach dem vorgesehenen Wert für 2027 wären in der Krankenversicherung lediglich 50 Cent beitragspflichtig. In der Pflegeversicherung würden dagegen wieder die vollen 207 Euro zählen. Den Unterschied zwischen Freibetrag und Freigrenze erläutert auch die Knappschaft-Bahn-See zu den Abzügen von Betriebsrenten.
Wer mehrere Betriebsrenten erhält, darf die Grenze nicht für jede Zahlung einzeln ansetzen. Für die Prüfung werden auch weitere beitragspflichtige Versorgungsbezüge und entsprechendes Arbeitseinkommen berücksichtigt. Die gesetzliche Altersrente wird für diese besondere Grenzprüfung dagegen nicht hinzugerechnet.
Freiwillig gesetzlich Versicherte profitieren von diesem Betriebsrentenfreibetrag nicht. Entscheidend ist deshalb zunächst der Status in der Krankenversicherung der Rentner. Wer pflichtversichert ist und mit seinen maßgeblichen Einnahmen knapp oberhalb der bisherigen Grenze liegt, sollte nach Inkrafttreten die erste Abrechnung für 2027 prüfen. Dabei zählen die Bruttobeträge, denn auch eine gleichzeitige Erhöhung der Betriebsrente kann darüber entscheiden, ob die neue Grenze unterschritten wird.
Peter Piekarz ist Fachjournalist für Sozialrecht und Chefredakteur von renten.net. Seit über 20 Jahren schreibt er über die soziale Absicherung in Deutschland und hat mehr als 1.000 Fachartikel und Nachrichten verfasst. Seine Schwerpunkte sind die gesetzliche Rentenversicherung und die Sozialhilfe. Seine Beiträge stützt er auf Gesetze, Gerichtsentscheidungen und Angaben von Behörden und Rentenversicherung. Außerdem konzipiert er die Rechner von renten.net, mit denen Leser zum Beispiel ihren Rentenbeginn oder ihre Rentenpunkte ermitteln können.
